환급받을 수 있다고 하잖아요?만약 2024년에1,000,000원짜리 컴퓨터 5대를 사서,2024년12월31일에한대당 1,500,000원에 3대를 팔았다고 가정하면,매출세액은 450,000원이고매입세액은 구매한 전체 컴퓨터의 매입세액기준(500,000원)인가요?아니면 판매한 전체 컴퓨터(300,000원)의 매입세액기준인가요?두 기준에 따라 매입세액이 매출세액보다 더 커질수도 작라질수도있기때문에 헷갈리네요.정확히 아시는분만 답변부탁드려요.

1.

계산 편의를 위해,

다른 매출과 매입은 전혀 없고, 컴퓨터의 매출과 매입만 있다고 가정하고,

일반과세자가 24년 2기(24년 7월~12월)에,

컴퓨터 5대를 매입(1대장 100만원:공급가액) 하여, 3대를 판매(1대당 150만원:공급가액) 한 경우,

매출 3대 450만원이면, 매출세액은 45만원이고,

매입 5대 500만원이면, 매입세액은 50만원이므로,

24년 2기 부가세 신고 시는,

매출세액 - 매입세액

= 45만원 - 50만원

= - 5만원이 되어,

5만원을 환급받습니다.

2.

다만,

5대를 매입하여, 3대만 판매가 되었으므로, 2대가 남아 있고,

나머지 2대를 판매할 때는,

매입 없이 매출만 발생할 것이므로,

25년 1기(25년 1월~7월)에 매출이 발생한다면,

25년 1기 부가세 신고 시는,

매출 2대 3백만원, 매출세액 30만원

매입 0대로 0원, 매입세액 0원이므로,

매출세액 30만원 - 매입세액 0 원 = 30만원이 되어,

25년 1기 부가세 신고 시는,

30만원을 납부하게 됩니다.

3.

즉, 전체적으로 5대를 모두 합하여 계산해 보면,

전체 매출액은 5대로, 총 750만원, 매출세액 75만원이며,

전체 매입액은 5대로, 총 500만원, 매입세액 50만원이 되어,

전체 부가세는, 75만원 - 50만원 = 25만원을 납부해야 하는 것이며,

24년 2기 신고 시는, 5만원 환급이 되었고,(위 답변 1번)

25년 1기 신고 시는, 30만원을 납부한 것이므로,(위 답변 2번)

두 기간의 신고서를 합해서 보면,

"- 5 + 30 = + 25만원"인 것이 되어, 최종적으로는 "25만원을 납부"한 것으로,

위 "전체 계산"과, 결과는 같습니다.

즉, 일시적으로,

매출과 매입의 발생 시기에 따라, 납부가 늦춰진 것일 뿐,

"총 25만원을 납부"해야 하는 것은 같습니다.

4.

위 예시와 같은,

"일반 매입"이 일시적으로, 매출보다 많은 경우의 환급세액은,

언젠가는 납부해야 할 부가세로서,

시기적 차이일 뿐입니다.

5.

1)

네이버의 "지식인 정책 변경"으로 인해,

" 댓글 " 및 " 추가 Q & A "에는 답변하지 않습니다.

추가 질문은,

별도의 다른 질문 등록으로 하시기 바랍니다.

2)

도움이 되셨다면, "답변 채택" 부탁드립니다.

답변 채택은, 답변자에 대한 기본 예의입니다.

" 답변 중 최초 채택 " 하시면,

" 네이버 해피빈 기부 " 활동에 도움이 됩니다.

3)

2일 이내 답변 채택이 없는 경우,

채택 의사가 없는 것으로 간주하고,

향후 답변하지 않습니다.